CIRCOLARE: DATI DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2018

IVA_istr_2018 IVA_mod_2018 Prospetto dati dichiarazione iva anno 2017

Gentili Clienti,
ricordiamo che entro il 30 aprile 2018 i contribuenti IVA sono tenuti a presentare, esclusivamente con mezzi telematici, la dichiarazione IVA in forma autonoma riferita all’anno 2017.

I clienti che non trasmettono direttamente la modulistica fiscale e che intendono appoggiarsi al nostro studio per gli adempimenti, sono pregati di farci pervenire, al più tardi entro il 23 marzo 2018, l’allegato prospetto riassuntivo completo, unitamente ai tabulati riepilogativi acquisti e vendite stampati dal programma gestionale.

Vi ricordiamo che, stante le novità in tema di detrazione IVA introdotte dal D.L. 50/2017, vanno considerati, nella compilazione del prospetto riassuntivo e nei tabulati riepilogativi da inviarci, anche gli appositi sezionali del registro IVA degli acquisti 2018 contenenti tutte le fatture ricevute nel 2017, non registrate nel mese di dicembre e che concorrono alla formazione del saldo IVA della dichiarazione 2018 relativa al 2017.

Ai contribuenti che presentano un credito pari o superiore a €.5.000 e che intendono utilizzarlo in compensazione orizzontale, ovvero con altri tributi, rammentiamo che tale compensazione può avvenire a partire dal giorno 16 del mese successivo a quello in cui è stata trasmessa la dichiarazione annuale e che tutte le compensazioni di crediti IVA oltre € 5.000 annui sono effettuabili esclusivamente mediante i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.

Ricordiamo che per poter effettuare compensazioni orizzontali del credito IVA per importi superiori a € 15.000, la dichiarazione IVA dovrà avere il visto di conformità rilasciato da un professionista abilitato.

Per una maggiore chiarezza, riepiloghiamo nella seguente tabella le varie casistiche:

Importo del credito IVA Utilizzo nelle liquidazioni IVA Utilizzo in compensazionein F24 con tributi diversi dall’IVA – alle seguenti condizioni:
5.000 ≤ Credito < 14.999 sempre
  • ·        presentazione della dichiarazione entro il 30/04/2018,
  • ·        utilizzo in F24 dal 16/05/2018,
  • ·        versamenti da effettuarsi esclusivamente tramite i servizi telematici messi a disposizione dell’Agenzia delle Entrate (Fisconline/ Entratel).
Credito ≥ 15.000 sempre
  • ·        apposizione del Visto di Conformità in Dichiarazione IVA 2018 da parte di un soggetto abilitato,
  • ·        presentazione della dichiarazione entro il 30/04/2018,
  • ·        utilizzo in F24 dal 16/05/2018,
  • ·        versamenti da effettuarsi esclusivamente tramite i servizi telematici messi a disposizione dell’Agenzia delle Entrate (Fisconline/ Entratel).

Per i contribuenti con IVA a debito, il saldo annuale deve essere versato entro il 16 marzo 2018 in un’unica soluzione, oppure rateizzato, ai sensi dell’art. 20 del d.lgs. 9 luglio 1997, n. 241, fino a un massimo di 9 rate, maggiorando dello 0,33% mensile l’importo di ciascuna rata successiva alla prima.

Il versamento del saldo IVA annuale può essere differito al 2 luglio 2018 (scadenza prevista per il versamento delle somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi),  con la maggiorazione dello 0,40% a titolo d’interesse per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo.