CIRCOLARE: Dichiarazione dei redditi delle società e delle persone fisiche con partita IVA – Modello Unico 2018 redditi 2017

Gentili Clienti,

 

la presente per ricordare i documenti ed i dati normalmente necessari per il completamento del modello Unico.

 

Naturalmente non dovrete inviarci quanto già precedentemente trasmessoci:

 

- copia F24 versati relativi al 1° e 2° acconto delle imposte sui redditi;

 

- copia F24 con eventuali utilizzi di crediti IRPEF/IRES/IRAP in compensazione di altre imposte e contributi;

 

- ammontare delle riduzioni e agevolazioni IRAP relative all’impiego di personale (da richiedere al consulente del lavoro);

 

- ammontare delle retribuzioni, dei compensi e degli utili spettanti, rispettivamente, al personale dipendente, ai collaboratori coordinati e continuativi e agli associati in partecipazione che apportano lavoro per i soggetti la cui attività viene esercitata nel territorio di regioni diverse da quella in cui risulta domiciliato il soggetto passivo;

 

- ammontare del TFR maturato dai dipendenti e versato dall’impresa a forme pensionistiche complementari per il calcolo della misura compensativa prevista dal comma 3 dell’art.105 del TUIR;

 

- ammontare dell’eventuale credito d’imposta per redditi prodotti all’estero (in genere, ritenute subite su redditi di provenienza estera);

 

- documentazione inerente eventuali ritenute d’acconto subite;

 

- documentazione relativa a crediti d’imposta richiesti per il tramite dell’Agenzia delle Entrate (Es. Credito di imposta per attività di ricerca e sviluppo) e F24 con utilizzo di tali crediti in compensazione di altre imposte e contributi;

 

- variazioni intervenute sui debiti e crediti in valuta estera:

-       il saldo iniziale al 31/12/2016 secondo il valore civile e secondo quello fiscale,

-       gli incrementi della voce per debiti/crediti sorti nel 2017 e ancora in essere al 31/12/2017 secondo il valore civile e secondo quello fiscale,

-       i decrementi della voce per debiti/crediti sorti prima 01/01/2017 incassati/pagati nell’esercizio secondo il valore civile e secondo quello fiscale,

-       il saldo finale al 31/12/2017 secondo il valore civile e secondo quello fiscale,

-       il valore di realizzo dei debiti/crediti incassati/pagati nell’esercizio valutati al cambio della data di incasso/pagamento.

Vi preghiamo pertanto di compilare il prospetto allegato;

 

- ammontare dei premi corrisposti, assoggettati a ritenuta alla fonte, e copia del relativo versamento delle ritenute con modello F24 (solamente se le stesse non sono già state indicate nel modello 770 ordinario);

 

- copia del bilancio di verifica al 31/12/2017 coincidente con il bilancio di esercizio approvato;

 

- indicare la detenzione o meno di uno o più apparecchi atti o adattabili alla ricezione di trasmissioni radio o alla televisione in esercizi pubblici, locali aperti al pubblico o che li impiegano a scopo di lucro diretto o indiretto ai fini del controllo con la corresponsione del canone RAI;

 

- elenco nominativo completo di dati anagrafici relativi agli amministratori, ai componenti del collegio sindacale o di altro organo di controllo e dei rappresentanti della società o dell’ente;

 

- codice fiscale della società di revisione che sottoscrive la relazione di revisione e codice fiscale del suo responsabile della revisione (ad esempio il socio o l’amministratore) in quanto firmatario della dichiarazione;

 

- per i soggetti residenti che hanno componenti di reddito derivanti da operazioni con società non residenti nel territorio dello stato, che direttamente o indirettamente controllano l’impresa, ne sono controllate o sono controllate dalla stessa società che controlla l’impresa, necessitiamo l’ammontare cumulativo degli importi corrispondenti ai componenti positivi e negativi;

 

- indicare se, nel periodo di imposta di riferimento, il contribuente ha effettuato la conservazione in modalità elettronica di almeno un documento rilevante ai fini tributari (art. 5, comma 1, d. m. 17 giugno 2014);

 

- copia dei documenti di spesa di riqualificazione energetica (art. 1, commi 344-349, legge 27 dicembre 2006) per quei contribuenti che, nel periodo di imposta di riferimento, intendono usufruire della detrazione spettante ai soggetti titolari di reddito d’impresa per il sostenimento di spese di riqualificazione energetica sugli edifici esistenti, su parti di essi o su unità immobiliari esistenti di qualsiasi categoria catastale, posseduti o detenuti.

 

Ricordiamo che tutti i soggetti con ricavi di ammontare inferiore a € 7.500.000 devono compilare gli studi di settore.

 

Potere scaricare direttamente il modello relativo al vostro codice di attività collegandovi all’indirizzo

 

http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Schede/Dichiarazioni/StudiSettore/Modello+e+istruzioni+2018/?page=studisettoreimp

 

(in alternativa, previa vostra richiesta, provvederemo ad inviarvi il modello).

 

Ricordiamo che la data ultima per effettuare i versamenti è il 2 luglio 2018 e Vi preghiamo pertanto di comunicarci quanto sopra prima possibile.

 

I più cordiali saluti.

 

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